扬子石化Yizheng Inventory Valuation Method v2.docVIP

项 目 备 忘 录 送交： ERP项目指导委员会，项目领导小组，仪征ERP项目领导小组 抄送： 提交人： 仪征ERP项目小组 日期： 2002/07/04 标题： 仪征存货计价方法的选择 关于仪征存货计价问题的背景： 存货计价方法的设置是SAP系统中一项重要而基本的设置。针对这一设置在2月份通用设计阶段同总部进行过交流，总部的意见为：建议使用加权平均，但并未硬性规定是移动加权平均还是月末加权平均价；在物料模块使用的前提下使得移动加权平均成为可能，因而建议使用移动加权平均价。具体到仪征，存货要以MAP计价。根据此意见，埃森哲项目组对系统进行了相应的配置，对仪征所有存货采用MAP方式计价。 5月份项目组在仪征进行了详细的系统演示，其间，仪征提出使用移动加权平均法进行存货计价会引起各生产厂的原料成本不同，考核将有失公正，因而反对采用移动加权平均法，希望采用标准成本法，但也可以考虑月末加权平均法。 对于仪征的需求，埃森哲项目组提供了新的解决方案(标准成本/WAP)，但由于总部的反对意见，没有在系统中实施。 对于仪征存货计价问题的会议讨论结果： 为明确仪征存货计价的方法，在6月28日中石化ERP项目例会中对此问题进行了专题讨论。参加讨论的有总部财务部潘欣荣副主任、物资装备部钱英处长、化工事业部师巍、仪征化纤财务处郎玉平科长及埃森哲项目组成员。 经过讨论，会议中作出了以下决定： 仪征存货采用移动加权平均计价；考核的问题不要与财务会计搞混，要考虑如何实行核算更合理。 对于仪征各生产厂的成本考核，应以单耗（即单位产品的消耗数量）而不是从单位成本为考核标准，从而消除价格因素的影响，具体实施还要和仪征财务具体磋商。 埃森哲项目组目前进行的系统集成测试仍然按原配置(MAP)进行，实施MAP库存计价具体细节将与仪征的财务部门具体讨论后最终确定并实施。 项目组补充意见： 按照会议决定的仪征化纤库存计价方法--MAP,埃森哲项目组认为仪征在库存管理和成本核算上需要一些特殊处理方法：仪征主要原材料（如PTA等）的采购中存在最终价格(发票上注明的价格)的确定滞后于收货入库时的价格(采购订单上注明的价格)，而且有时差异较大.在收货到收发票的这段期间中，这些原材料的MAP价格所确定的成本将被带入相应的半成品的成本，产成品的成本及相应的产品销售成本中。 在收到发票后，由于发票价格与采购订单的价格存在差异，这些差异不能由库存当时所剩余的原材料单独承担，必须由库存原材料，半成品成本，产成品成本及销售的成品中消耗的原材料共同承担。因此必须进行必要的差异分摊工作。 对此问题埃森哲项目组做如下补充建议： 以采购订单中的价格收货，既以此价格影响存货MAP，收到发票时如因价格不同产生差异，则将此差异暂存于差异科目中，待月末成本核算时由仪征成本会计在系统外计算(根据原材料仓库的收货/相应的对生产发料/成品的销售)并做相应的差异分摊 ; 既将此差异按照各个物料所应承担的比例分摊到原材料库存/半成品库存/产成品库存, 同时还应该按已经销售的产成品中消耗的这些原材料应当承担的份额将相应比例的差异分摊到销货成本。差异分摊结束后，此差异科目余额为零。 请相关部门对上述补充意见予以确认。 项目指导委员会意见： 仪征化纤ＥＲＰ项目领导小组意见： 中国石化股份公司 ERP项目 Page 3 of 3 03/28/02