比亚迪精密制造成本中心月末的结算.docVIP

流程名称: 成本中心月末的结算 流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义,其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署. 业务负责人:吴经胜 Sign/Date: 夏治冰 朱爱云 比亚迪项目经理: 夏佐全 Sign: Date: 普华永道项目经理: 罗凯波 Sign: Date: 项目组成员:沈兵 唐雪梅 郝吉俊 周亚琳 邹应喜 Sign: Date: 流程简述 成本中心月末的结算是指月末对成本中心费用的处理。通过月末结算，成本中心的余额应为零。BYD目前所涉成本中心月末的处理包括： 电站成本的分摊：1的形式体现出来。此种成本转移纯粹是为报表用途，不会影响到财务结算 期望/功能/特别考虑 通过SAP成本分配（distribution），使各成本中心的成本核算更准确、实际。 通过SAP成本分摊（assessment），使各成本中心的成本核算更精确。保证各成本中心的发生额全部被吸收、被结转。 流程详细解释: 1．电站成本的分摊 电站成本中心（隶属集团）统一发电给各公司各部门，月末由后勤部提供各受益成本中心电度分摊表，财务成本控制经理给予审核、认可后交成本控制员计算出电价，并经CO经理审核无误后在SAP中维护当月价格，进行电费分摊。distribution）是财务对某一种费用进行的分摊。被分摊费用的前提是： 由多个成本中心共同耗用 费用入帐的当时，财务不能明确各成本中心的实际发生额 相关部门能在月末提供一定的分摊标准。如水费、厂房折旧等。 BYD所涉费用月末处理如下： （1）水费：生产用水比较少，很难具体统计到各成本中心，所以直接归集到后勤部，月末联同后勤部其他余额一并以内部定单形式结转入会计科目（管理费用），不再DISTRIBUTION （2）厂房折旧：由后勤部提供各生产性成本中心所使用的面积数，经成本控制经理审核后，由成本控制员对厂房折旧进行分配（DISTRIBUTION） 厂房维修费：按各生产性成本中心所使用的面积数进行分配 3．成本分摊（assessment）是对某一成本中心的所有费用的分摊。它与distribution最大的区别在于：distribution是对某种费用进行的分配，而assessment是对某成本中心的费用进行的分摊；distribution（分配）在前，assessment（分摊）在后 。如： （1）办公楼的折旧及日常维护费用由所属成本中心汇总，月末一并ASSESSMENT到事业一部管理费用中 （2）体育场、宿舍、食堂等公用设施的折旧及维护费用由所属成本中心汇总，月末一并分摊（ASSESSMENT）到所属公司管理费用中 月末对各成本中心余额的分配有以下几种方式： 管理性成本中心：月末余额将结转到损溢表中的管理费用中 销售性成本中心：月末余额将结转到损溢表中的营业费用中 生产性成本中心：对于实业和锂电将吸收到相应的生产订单里，而对于电子厂或零件分厂的生产性成本中心，因没有实施PP模块，故此类成本中心将通过ASSESSMENT结转到生产成本科目中 详细列表附后 4．间接性生产型成本中心的余额通过作业类型的分摊，结转到在建工程内部订单及CO生产订单中。 如事业二部装配车间可以根据装配车间提供的工时报表，以实际人工单价将装配车间余额分摊到在建工程及订单中 5．为内部管理的需要，月末将办公楼、宿舍、食堂、体育场等公用设施的折旧、维修费按一定的标准分配计入各受益成本中心，以版本1的形式体现出来。此种成本转移纯粹是为报表用途，不会影响到财务结算 （与财务结算和操作相关的数据放入版本0，为报表用途所作的分摊放入版本1） 相关的规则和政策改变: 无 风险控制 电站所属设备所有权与使用权不一致，导致电站成本中心的成本并不实际，从而直接影响到电价 使用频率 根据需要 权限控制: