房地产开发公司财务管理制度.doc

财务管理制度 第一章 总则 为规范AAA地产开发有限公司（以下简称本公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业会计制度》和《房地产开发企业财务制度》，及颁布的各项具体会计准则，结合本公司的业务经营特点及其管理要求，制定本制度。 本制度在本公司范围内适用，各控股子公司可参照执行。 公司在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。 财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 不断完善财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，及时做好完整的原始记录。各项财产物资的进出消耗，做到手续齐全、计量准确，定期或者不定期地进行财产清查。 财务管理体制 （见附件一，财务管理体制示意图） 董事长是公司法定代表人，对公司的财务管理工作负有领导责任，并履行以下职责： 对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 审定公司财务会计报告，并签名盖章。 保证公司财务部门及其人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部门及其人员违法办理会计事项。 监督财务总监办理交接手续。 领导公司董事会的活动，召集和主持股东会、董事会。 代表公司审批、签署有关文件，签署公司债券及重大合同。 公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理履行以下职责： 主持公司的生产经营管理工作，并向董事会报告工作。 组织实施董事会决议、公司年度预算和投资方案。 拟订公司财务管理机构的设置方案。 提请董事会聘任或解聘财务总监。 聘任或解聘财务部总经理。 审核财务会计报告并签名盖章。 在董事会授权范围内代表公司对外签定合同或协议，对外付款等。 财务总监是公司财务管理工作的主要负责人，履行以下职责： 主持公司的财务管理工作，并向董事会报告工作。 审核须报经董事会审批的财务制度，审批公司内部其他各项财务制度。 审核公司的对外付款行为。 有权就总经理、其他高级管理人员违反公司授权、规章制度、侵害公司利益的行为进行监督，并向董事会汇报。 协助总经理对公司的生产经营、业务发展以及基本建设、对外投资等问题作出决策。参与房地产项目开发、商品房（劳务）定价和员工薪酬等方案的制定；参与重大经济合同、协议的研究、审查。 主管审批财务收支工作，除一般的财务收支可以授权财务部总经理审批外，重大的财务收支，须经总经理和财务总监双签审批。 审核财务会计报告、财务预算、财务专题报告和会计决算报表，并签名盖章。 考核财务部总经理的业务能力。 监督财务部总经理办理交接手续。 财务部总经理是实施财务管理职能的直接负责人，履行以下职责： 贯彻执行会计法和相关税收法律、法规，制定公司内部财务管理制度。 领导公司的会计核算和财务管理工作。 审核财务会计报告，并签名盖章。 监督财务部门内部人员变动时的交接手续。 决定财务部门机构的设置，以及会计人员的任用、晋升、调动、奖惩事项。 汇总编制预算草案，上报预算委员会审议，执行和监控预算的实施。 拟订筹资和投资方案。 日常财务工作的组织、管理和实施。 公司未设立财务总监的，由财务部总经理履行财务总监的职责。 财务部门负责公司会计核算和财务管理（含预算管理、资金管理和成本管理）工作，向财务总监负责，履行以下职责： 会计核算： A、按照《会计法》对公司的经营业务进行会计核算，实行会计监督。 B、依照有关法律、行政法规的规定，及时向公司的股东、债权人、和公司的管理层提供真实、完整、准确的会计信息。 C、负责制定、修改、完善与公司财务工作相关的各项内控制度，以保证公司各项资产的安全、完整。 D、负责依法及时申报交纳各项税金。 E、负责配合公司内审，社会审计、政府相关部门的检查监督工作。 （2）预算管理： A、依据公司近期发展战略和年度经营计划，负责财务预算编制的组织工作。 B、依据股东会审批的年度财务预算，定期（按月、季、年）报告预算的执行情况。 C、负责提交财务预算的调整建议方案。 （3）资金管理： A、依据年度财务预算安排的年度筹资计划，制定融资方案，落实融资计划。 B、负责公司年度现金流量预算执行情况的监控，反馈，和调整。 C、负责销售收入和应收、预收帐款的管理。 D、负责公司与按揭合作银行的联系，保持合作渠道畅通。 （4）成本管理： A、依据项目可研报告和规