CIM工商内部控制体系构建的研究.pdfVIP

摘 要 企业在发展的过程中时刻面临着来自外部和内部的各种挑战和风险。外部风 险主要包括宏观经济环境的变化，国家政策的变动，行业监管政策和在标准的变 化，同行业的竞争，原材料价格的波动等；内部风险主要包括公司治理结构是否 健全，组织结构设置和授权是否合理，职责分工是否清晰，会计核算是否准确， 内部审计和监督是否有效，信息系统的建设是否能够满足企业管理的需要等。面 对纷繁复杂的环境，企业必须寻找一种有力的法宝，才能有效地应对这些风险和 挑战。而这件法宝就是内部控制。 随着全球经济一体化的全面深入和世界市场范围内的竞争日益白热化，企业 间的竞争范围越来越广、程度越来越深，中国企业面临着更大的竞争对手，不仅 包括国内国有企业还包括国际大型跨国企业。为了能够在竞争中保持优势、不被 淘汰，就需要不断完善企业经营管理。因此，企业更应加强内部控制在企业内部 的实施与深化，提高对内部控制的认识和重视，不断完善内部控制体系的构建、 实践和创新。积极借鉴COSO内部控制框架，结合中国宏观经济环境和中国企业公 司治理的特点，思考与探索出更适合于中国企业经营管理的内部控制体系。 本文将以CIM公司的内部控制体系构建发展为案例研究对象，对CIM公司的内 部控制现状进行分析，结合中小企业目前的生产经营状况，利用现有的企业资源 分析和评估内部控制对于保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，提高经营效率和效果的作用，以及促进企业实现发展战略目标 实现的重要性和必要性。 第一章为前言诸论部分，作为论文的开篇陈述，详细介绍本篇论文的研究背 景与意义、研究方法与思路以及阐述相关的内部控制理论等内容。 第二章概述简介CIM公司的发展历程、经营模式和经营管理现状分析，从而 说明从企业长远发展和经营管理的内在要求，企业构建内部控制体系的重要性与 必要性。 第三章的内容是根据成本效益经济模型来阐述CIM公司内部控制构建的理论 依据，基于交易成本理论的企业内部控制进行可行性分析，以及内部控制对成本 费用的影响分析，提出针对适合于企业特点的内部控制体系架构的价值链内部控 制机理和控制流程。 第四章的内容是以CIM公司内部控制体系的建立和发展沿革为研究案例，探 I 索内控体系实施的效果，对CIM公司重点发展实施的环境控制、会计信息控制和 内部审计控制的实施情况和效果分析，并对CIM公司的内部控制体系发展存在的 一些问题进行归纳和引发的一些探索思考。 第五章在第四章的基础上，结合COSO框架的五大控制要素，分别针对CIM公 司在内部环境控制、内部信息与沟通、内部控制活动、内部审计监督和风险评估 分别详细的进行了分析阐述。 第六章针对第五章分析出的CIM公司在各个控制要素上的问题，针对COSO框 架五大控制要素分别提出了优化与完善的建议；通过对重要业务循环的分析，设 置和布控业务流程中的关键控制要点，结合内部审计监督和风险控制，并相应提 出了完善内部控制体系的综合建议。 第七章是研究结论与启示。总结本论文的研究结论成果、特色及不足之处。 关键词：内部控制、内部审计、控制要素、关键控制点 II Abstract Enterprises in the process of development always faces from both external and internal challenges and risks. External risks include changes in the macroeconomic environment, changes in national policy, industry policy and regulatory changes in the standards, industry competition, as fluctuations in raw material prices; internal risk consist primarily of corporate governa