内部审计在治理、风险和控制中的作用2010冲刺班.docVIP

习题讲解和演练 ?内部审计在治理、风险和控制中的作用 　　【习题讲解和演练】　　1.一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机,因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目,那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统,应如何处理?　　A.计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。　　B.考虑将总账系统作为转换的首选对象。　　C.推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换。　　D.将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。 　　[答疑编号1561030101：针对该题提问] ? 『正确答案』D 　　2.审计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论。审计执行主管应该如何应对此情况？　　A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。　　B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。　　C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。　　D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。 　　[答疑编号1561030102：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　3.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：　　A.为内部审计师提供独立的真知灼见。　　B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。　　C.增强内部控制抽样技术的成效。　　D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 　　[答疑编号1561030103：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　4.对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：　　A.改进建议。 　　　 　 　　B.内部审计业务目标。　　C.有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息。　　D.关于内部审计人员业绩评价的信息。 　　[答疑编号1561030104：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　5.以下哪种情况可以使内部审计师实现最大程度的客观性？　　A.在新的电脑系统中评价测试程序。　 　　 　 　　B.对新的金融工具开展风险评估。　　C.从金融交易的抽样样本中得出相关结论。　　D.将目前的环保活动与立法的相关规定进行比较。 　　[答疑编号1561030105：针对该题提问] ? 『正确答案』D 　　6.某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：　　A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分，按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。　　B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况。　　C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。　　D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 　　[答疑编号1561030106：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　7.为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中效果最差的是：　　A.实施分析性审查程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份。　　B.函证年末对主要客户的应收账款的余额。　　C.运用详细审查测试工具，通过计算机重新处理本年度12月和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确。　　D.实行分析性审查，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。 　　[答疑编号1561030107：针对该题提问] ? 『正确答案』C『解题思路』　　A.不正确。通过比较相同月份的数据这一分析性审计程序，可以发现异常的波动，从而发现是否有销售收入记录期间不恰当的情况，是比较有效的审计程序。　　B.不正确。通过函证年末主要客户的应收账款余额情况，可以发现有无虚列年度收入和应收账款，从而确定有无将下年度收入提前入账情况，也是比较有效的审计程序。　　C.正确。重新处理有关数据，只会是重复劳动，没有什么效果，即对于审计目标而言，效果最差。　　D.不正确。通过分析性审查，可以发现出库产品数量是否有异常变动情况，从而查出是否存在将下年度收入提前入账情况，也是比较有效的审计程序。 　　利用以下信息回答8-9