成都华川公路建设(集团)有限公司项目资金使用与费用报销制度.docVIP

成都华川公路建设(集团)有限公司 项目资金使用及费用报销制度（08版） 为了保证资金的合理使用和安全，完善财务手续，促进和保证公司成本费用的节约和控制，特制定本制度。 第一章 资金使用和费用报销原则 第一条 项目部的一切开支必须符合国家有关法律、法规以及公司的相关制度、办法的规定。 第二条 项目部必须执行资金预算管理，事先编制资金收支计划（项目整体、年、半年、季、月），在资金计划内进行支付。 第三条 项目部的一切开支应严格按各项合同、目标责任书、计划或预算开支，预算外的资金和无合同的资金按周或按月汇总报公司审批后按审批意见支付。 第四条 项目部的一切开支必须取得或填制合法、有效的付款凭证，做到责任清楚、手续齐备、内容完整。 第二章 资金的使用 第五条 资金月度计划制度： 1、各项目部在每月7日前应编制本项目部本月资金开支计划，经相关部门审核报公司总经理批准后，由财务管理部根据公司及项目实际情况分批拨付项目部，由项目部按资金计划进行使用，资金计划按公司《财务报表制度》规定的格式上报。 2、公司各部门应于收到项目部上报的资金计划后24小时内审批完毕，公司领导应于收到项目部上报的资金计划后48小时内审批完毕。 3、专项审批。超出计划之外因专项事务需要资金，项目部可向公司申请专项资金审批，公司按第二条审批程序进行审批，原则上在一个月资金计划周期内，专项审批不应超过两次。 4、在一个资金计划周期内，按照资金计划未开支完的，不能沿用至以后期间开支，必须纳入以后各期的资金计划。 5、简易程序。因特殊情况或紧急情况需要支付而无法履行上述审批程序的，可电话请示公司各相关部门负责人及公司领导批准后进行支付，但应于48小时内补办相关签字手续。 6、资金计划中必须包括收款计划，收款计划数必须大于公司下达的阶段收款目标。 第六条 预付（借支）款项的支付前提： 1、预付（借支）款项包括预付（借支）的单项承包工程款、材料采购款以及交付的各种保证金、押金等。 2、一切预付（借支）款项的支付必须以签订的合同或相关的政策、文件为依据，支付时必须符合以下各类款项的支付条件和要求。 3、支付预付（借支）款项时，由经办人员根据有关合同或文件规定填制《付款审批单》写明付款理由，依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。 4、经办人员及项目部、分子公司负责人对承办的预付（借支）款项负有进行清算和收回的责任。 第七条 材料款项的支付： 1、采购材料必须符合公司资产经营管理部相关管理制度的要求并签订合同。 2、采购工程材料依据其购物凭证和仓库的入库单，依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。 3、采购工程材料取得的购物凭证必须符合下列规定： （1）必须是税务机关的正式发票，特殊情况不能取得正式发票的，必须事先报公司财务管理部确定票据处理办法后方可支付。 （2）发票或收款收据上的购货单位必须是“成都华川公路建设（集团）有限公司”或简称“华川公司”、材料名称、计量单位、数量、单价、金额（大小写必须相符）、销售单位的印章（包括税务代码）等要素必须齐全、准确，符合税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。 （3）汇总填制发票或使用定额发票的必须附有发货或送货清单，发货或送货清单必须符合发票的填写要求且与发票相符。 （4）无发票的原则上不得支付，根据合同或往来情况确需支付的，报经公司财务管理部同意后，暂扣不低于20％的发票保证金后支付，并报公司财务管理部备案。暂扣部分待对方出具合乎税法规定的发票后支付。 （5）每月应将应由施工队承担的费用根据出库单进行结转，在对施工队付款时进行扣除。 （6）款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如不相同，必须由销售单位的印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人（单位）。 第八条 机械租赁款项的支付： 1、机械租赁必须符合公司资产经营管理部相关管理制度的要求并签订合同。 2、按合同规定需支付机械租赁款时，经办人员依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。 3、机械租赁支付的原始凭证必须符合下列规定： （1）必须是税务机关的正式发票，特殊情况确不能取得正式发票的，必须事先报公司财务管理部确定票据处理办法后方可支付。 （2）发票或收款收据上的付款单位必须是“成都华川公路建设（集团）有限公司”或简称“华川公司”、租赁机械的名称、计量单位、数量、单价、金额（大小写必须相符）、收款单位的印章（包括税务代码）等要素必须齐全、准确，符合税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。 （3）附机械租赁费的计算表，最后一期支付应办理机械租赁结算书。 （4）无发票的原则上不得支付，确需支付的，报经公司财务管理部同意后，暂扣不低于20％的发票保证金后支付，并报公司财务管