会计实际操作综合实验.ppt

* 五、课堂作业 将自己收集到的票据进行费用报销实务处理：完成4笔业务。（记字第10号—记字第 13号） * 第六讲：银行账户开立 * 一、如何开立银行账户？ 开户申请 预留印鉴卡 购买凭证 相关资料 取现申请 开户许可证 * 1、开户申请书（一式三联：存款单位、开户银行、人行各一联） 2、有关资料：营业执照，组织机构代码证，法定代表人身份证复印件，人事、民政、编制委员会等批示，军队军以上、武警总队财务部门的开户证明书等。 开立银行账户的手续 * 3、开户许可证：当地中国人民银行核发 →开户银行审查 →登记开户登记簿 →设立分户账→向人行报送存款人开户的所有资料 开立银行账户的手续 * 5、办理账户取现申请表 ：根据帐户性质，由经办行和人行批准。 6、购买结算凭证： 办理“购买支票专用证”——购买支票 开立银行账户的手续 * 学习材料 复印资料:现金缴款单\支票\进帐单 支票登记簿、帐本（明细帐、总帐） 支出凭单\记账凭证 财务章、人名章 印泥/台 支票打印机 * 登记支票 使用登记簿 在银行支票 登记簿上签字 在银行收费凭证 上盖印鉴、付费 持购买支票 专用证 二、如何购买银行印制的票据和凭证？ 根据银行回单记账 * 支票登记簿（支票配售记录） * 练习（记字第14号） 假设单位账户上没钱。你（出纳）去银行为单位购买了一本现金支票和一本转帐支票（各25份，号码连续。） 银行收费单据上显示：现金支票的工本费10元，手续费20元；转帐支票工本费10元，手续费10元。总共支出费用50元。 请制单、转单；并登记支票登记簿。 XX银行结算业务收费凭证 年 月 日单位名称:诚信务实（模拟）有限公司 种类 号码 数量 工本费 手续费 现金支票 XXXXXX-XX 25 10.00 20.00 转帐支票 XXXXXX-XX 25 10.00 10.00 合计 50 20.00 30.00 金额(大写)伍拾元整 ￥50.00 记帐 复核 *  1、此笔业务是现金付款业务； 2、原始单据是银行的收费凭证； 3、出纳根据原始单据制支出凭单； 4、会计填写记账凭证； * ：转单！审核！签字！ * 5、会计记账； 6、出纳付现金； 7、出纳登记支票登记簿； 8、出纳登记现金日记帐； 9、凭证交会计。 * 第七讲：银行帐户现金收款 （一）出纳缴款: 1、出纳填写银行的现金缴款单（一式两联）；清点现金30000元送存银行。 2、原始单据：现金缴款单回单（第一联） * * 3、出纳填制支出凭单、登记现金付出日记帐； 4、会计填制记帐凭证并记帐（记字第15号）： 借：银行存款—XX银行 30000 贷：库存现金 30000 5、转单，复核，签字； 6、凭证交会计。 * （二）他人交现金到单位银行账户内 1、原始单据：现金缴款单回单（第一联） 2、会计填制记帐凭证并记帐（记字16号）： 借：银行存款—XX银行 8000 贷：其他业务收入等 8000 3、转单！ 4、出纳登记银行存款帐。 5、凭证交会计。 * 第八讲：银行帐户现金付款 从银行帐户支取备用金（如10000元） 1、出纳开出现金支票：打印或手写（撕下票根） 2、盖章、背书、审核 * 第八讲：银行帐户现金付款 3、登记支票登记簿；去银行取款； 4、现金支票根粘贴在收入凭单上； 5、取现后填写“收入凭单”； 6、会计填写记帐凭证（记字第17号）： 借：库存现金 10000 贷：银行存款——XX银行户 10000 并转单！！ 7、出纳登记银行存款帐和现金日记帐 8、凭证交会计。 * 练习题 从建行提取劳务费现金人民币15036.85（记字第18号） * 同城结算 支票 银行本票 商业汇票 同城特约收款 委托收款 银行结息 第九讲：银行账户转帐收款 （一）银行收款的方式 异地结算 电汇、信汇 银行汇票 商业汇票 托收承付 委托收款 * 付款方给收款方开转帐支票 （练 习 1） （二）支票收款 * 明确是否该收？ 明确款项来源及金额 审核支票 开收据或资金往来发票 填支票 选择存款的银行并送存支票 如何办理银行支票收款 * 1、审核业务无误后，在付款方开出的转帐支票的正面“收款人”栏填写：诚信。。。 2、给付款方开出收据584,395元。 3、在转帐支票背面盖印鉴 * 手持式四指拨动点钞法 四指四张点钞法：用右手小指、无名指