2012年会计基础课件.ppt

Have a rest 休息一下 （6）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页； （7）凡要结出余额的帐户，应当在“借或贷”标明，没有余额的写“平”字； （8）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。 第三节 会计账簿的格式和登记方法 现金日记账的登记方法 ①将发生的经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。 ②在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记账簿的依据。 ③在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 ④根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。 ⑤根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收入”栏，根据现金付款凭证上应贷账户的金额登记到“付出”栏。 ⑥用结存加本日收入减本日付出得出余额，填入“余额”栏。 ⑦现金日记账和银行存款日记账记满一页时，应在最后一行加总借方总额和贷方总额，在两个加总数的同行摘要栏内写上“过次页”字样，然后将借方总额和贷方总额及其余额一并转记次页首行有关栏目内，同时在次页首行摘要栏内写明“承上页”字样，以示衔接。 假定A公司2004年9月份现金账户的期初余额为1200元，本月份发生下列经济业务： （1）1日，从银行提取现金600元备用。 （2）2日，职工李伟预借差旅费500元，以现金支付。 （3）3日，以现金80元支付市内运杂费。 （4）3日，购买办公用品775元，以现金支付。 要求：根据上述资料，登记现金日记账并结出本期发生额及期末余额。 2000 6 5 欣安公司 001 计算器 台 1 90.00 9 0 0 0 ￥ 9 0 0 0 零 零 零 零 零 玖 零 零 零 陈刚 刘芳 北京兴达文具店 财务专用章 外来原始凭证 大华百货公司于2004年5月10日从红光公司购入甲种商品500件，每件20元。购入商品时取得增值税专用发票。 增值税专用发票 开票日期：2004年5月10日 N0：3919351 外来原始凭证（一） 材料类别 材料编号 材料 名称 计量单位 计划 单价 领用 限额 全月实领 数量 金额 A 032 甲材料 千克 20 400 400 8000 日期 请领 实发 退料 限额结余 数量 领料单 位负责人 数量 发 料人 领 料人 数量 退 料人 收 料人 2 200 ××× 200 ××× 200 10 100 ××× 100 ××× 100 21 70 ××× 70 ××× 30 25 30 ××× 30 ××× 0 计 400 400 限额领料单 2004年5月15日 累计凭证 领料单位：维修组 用 途：修理设备 编 号：0110 发料仓库：1号库 三、原始凭证的基本内容： （1）原始凭证的名称； （2）填制单位的名称； （3）填制原始凭证的日期和编号； （4）经济业务的内容摘要（含数量、单价、金额）； （5）填制单位签章； （6）有关人员的签章； （7）凭证附件。 四、原始凭证的填制要求 1.记录真实 ：原始凭证所填列的经济业务内容和数 字，必须真实可靠，符合实际情况，准确无误。不得歪曲经 济业务直相，弄虚作假。 2.内容完整：各项目填写齐全，不能遗漏和省略。需要 填一式数联的凭证，各联的内容应当相同。 3.手续完备：单位自制的原始凭证必须有经办单位领导 人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须 加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单 位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签 名盖章。 （1）文字要简要，字迹要清楚，易于辩认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。 （2）大小写金额必须相符且填写规范， ①小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。在金额前要填写人民币￥ 符号，人民币符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。 例如：不能写成“￥＿500.00”，必须是“￥500.00”。 金额数字一律填写到角、分，无角、分的，写“00”或符号“一”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”。 例如：可以写成“￥500.00”或 “￥500.—”，但不能写成“￥500”；可以写成“￥510.80”，但不能写成“￥510.8—” ②大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有 “人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，人币民字样和大写金额之间不得留 有空白。大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“