20东方技术学院固定资产折旧方法变更之推动经验分享.pptxVIP

東方技術學院固定資產折舊方法變更推動經驗分享報告人: 保管組 顏福來 會計室 許瑞容 資訊組 張婉琪 中華民國96年4月19日簡報大綱1、前言2、財產管理作業方面3、會計管理作業方面4、資訊系統整合及建置5、系統展示 東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享1、前言1.1、成立專案小組1.2、專案分工1.3、專案工作小組溝通協調方式1.4、目前專案進度東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享1.1、成立專案小組時間-95年09月 成員-保管組、會計室及資訊組會計室擬訂專案「工作計劃表」- 工作時程、工作項目及進度管控東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享1.2、專案分工保管組-全校財產總清查、配合折舊相關規範之設定、配合折舊財產系統之建置與執行會計室-會計科目之增修、協助保管組補齊及釐清財產系統所需資料及執行規範、配合折舊研擬相關報表資訊組-資訊作業平台提供、系統整合建置 東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享1.3、專案工作小組溝通協調方式相關單位自行協商會計主任召開專案會議，共同研究出解決方案專案小組討論之方案與決議，簽呈校長裁決教育部「試辦學校工作小組會議」中提出討論東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享1.4、目前專案進度財產管理系統已完成新舊資料庫轉換並核對各類財產數量與總金額無誤試行相關折舊報表總務會計整合系統已完成系統建置安裝已進入教育訓練及測試驗收階段東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2、財產管理作業方面2.1、全校各單位財產總清查2.2、「財產管理資訊系統」欄位資料補齊及修正2.3、研擬折舊執行規範2.4、「財產管理資訊系統」執行情形2.5、財產管理之後續業務工作東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.1、全校各單位財產總清查本校財產全面總盤點於91學年度完成 A.「有帳無物」及「有物無帳」做必需之處理 B. 依其會計科目列入92學年度之預決算中C. 並經董事會會議通過東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.1、全校各單位財產總清查92學年度起每學年度全盤乙次及不定期抽盤乙次 A.做出「盤點及追蹤記錄」 B.校長室及會計室會派員監盤 C.財產遭竊、遺失及保管人員未善盡保管 之責均依學校規定辦理東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.2、「財產管理資訊系統」欄位資料補齊調整單價有小數點之財產設備補齊「傳票編號」、「經費來源」等資料系統編碼統一整合保管人、使用單位、存置地點的編碼原則依本校人事資料、單位代碼、教室編碼填列東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.3、研擬折舊執行規範折舊採用方式固定資產項目報廢法直線法不提折舊及報廢土地　　√土地改良物　√　建築物　√　機械儀器及設備　√　其他設備　√　圖書及博物√　　東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.3、研擬折舊執行規範使用年限及殘值設定 固定資產項目殘值年限土地改良物建築物設有殘值使用年限依行政院頒佈「財物標準分類」所定，建築物逐棟分別依比例歸屬教學及行政等用途提列折舊機械儀器及設備其他設備設有殘值除電腦相關設備使用年限依行政院頒布「財物標準分類」加一年，其餘設備加二年無形資產無設殘值使用年限依軟體性質做調整*建教合作計畫購置之設備，所有權歸屬學校且供計畫專用者， 仍按財產使用年限提列折舊。*無形資產—電腦軟體96學年度前仍併入「機械儀器及設備」中提列折舊。東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享已達耐用年限繼續使用之財產不重新評估剩餘耐用年限及殘值系統不提列折舊資產餘額為其殘值2.3、研擬折舊執行規範東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.3、研擬折舊執行規範會計原則變動累積影響數計算方式： 【(取得成本-殘值)/耐用月數】*已使用月數直線法折舊計算方式： 每月折舊數=(原值-預留殘值)/使用年限總月數財產「殘值」之計算方式： 殘值=取得成本/(估計耐用年限+1)東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.3、研擬折舊執行規範每月計算折舊數時，四捨五入差額皆累積計入最 後一個月份之折舊數中一項財產有多個經費來源，只取一個主要經費來 源，以比例較多者為主，並於備註欄說明財產增值時，以財產未折減餘額加上增值金額， 估計耐用年限，重新計算每月折舊數東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享2.4、「財產管理資訊系統」執行情形舊系統資料已轉入新系統資料庫中補齊折舊所需資訊-折舊入帳科目等資料核對新舊系統資料與會計帳之金額以財產增減結存表核對各財產分類之數量 與金額計算及驗證「會計原則變動累積影響數」與95學年度每各月份折舊金額之報表目前為新舊系統並行作業東方技術學院-固定資產折舊方法變更之推動經驗分享