东山精密：财务管理制度.pdfVIP

苏州东山精密制造股份有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条 为规范苏州东山精密制造股份有限公司（以下简称“本公司”或“公 司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章 可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益， 制定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》、《会 计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作 管理的要求制定。 第三条 本制度适用于公司及全资、控股子公司（以下简称“子公司”）、分 公司，各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章 会计核算体制 第四条 财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实 性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由董事长组织实施，公司财 务负责人对董事会和董事长负责。 2、公司设立财务总监，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财 务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与 工作相适应、具有会计专业知识的部门经理和会计人员； 财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多 岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债 务账务处理等工作；财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 第五条 公司对财务人员实行聘任制，统一任用，统一管理，统一考核、垂 直管理的财务管理办法。 1、聘任制。所有财务人员均同公司人才资源部签订劳动合同和与公司财务 管理部签订上岗合同。 2、统一任用。所有财务人员由财务部统一任命。 3、持证上岗。凡被聘用的财务人员，必须取得财政部门颁发的会计证， 持证上岗：按规定每两年考核一次，考核不合格者进行待岗处理。 4、统一管理。对公司所属控股子公司的财务人员实行统一、垂直管理，公 司所有财务人员的报酬由公司财务部会同人力资源部统一核定。 第六条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务， 提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法 律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会 计信息合法、真实、准确、及时、完整。办理会计业务应当实事求是、客观公正， 熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经 济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。 第七条 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科 目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记 核算原材料、辅助材料等财产物资。 第八条 内部管理会计制度。结合公司经营特点和管理要求，建立内部会计 管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节， 以利于改善管理。内部管理会计制度包含： 1、内部牵制制度。必须实行钱账分离、账物分离、出纳和会计分离；为保 障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格 的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、 定期轮岗。 2、内部稽核。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格 式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖 惩措施，定期检查执行情况。 5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按 财务收支审批权限、范围、程序执行。 6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情 况，分析存在问题和原因。 第九条 会计工作交接。 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人 员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由 交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一 份，存档一份。 第三章 主要会计政策、