中心财务制度 - 副本.docVIP

财务制度 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、总原则 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。会计职责 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 （五）完成部门主管或相关领导交办的其他工作。现金管理公司可以在下列范围内使用现金所有现金收支由公司出纳负责： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 零星支出； 总经理批准的其他开支。2．建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 银行存款日记账由出纳人员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，并每天结出余额登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确库存现金超过元时必须存入银行。任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。1．支票的购买、填写和保存由出纳负责。 出纳收取支票时，须立即开具一式联的，由缴人在右下角签名后，交会计各留存一联。 支票必须填写“支票领用单” ，、、、由、部门、 财务主管、总经理签字后出纳方可开出。 所开出支票必须封填收款单位名称。 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 必须严格执行《银行结算办法》，不准签发空头支票，不准将支票出借或转给别的单位使用，不准出租出借帐户。印鉴的保管 1财务印鉴必须由专人保管，大小印鉴分开保管，严禁一人保管支付款项的全部印鉴。出纳员负责保管财务专用章。日常注意存放安全，下班后将财务专用章存放在保险柜内。主管会计人员负责保管法人章。财务专用章和法人章必须严格保管，不得借出，如因需要，必须经总经理同意，由财务部人员携带随行。 如因业务需要，用财务专用章或法人章的，须打报告写明用章原因、日期、部门、所盖份数等，由总经理签字同意后，在“借印签本”上登记，方可使用。处罚办法出现下列情况之一的，对财务人员予以警告： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （五）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的  出现下列情况之一的，财务人员应予解聘违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的 支出审批制度一、目的 为简化支出审批手续，提高工作效率。 防止因私占用公司财产。 二、适用原则 使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（对该之营业指标负全责）。 部门可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副或等。 三、审批程序 1．计划内报销： （持原始凭证财务部 计划审批内容 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由汇总，报公司总经理审批。原则上由统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门签字，公司总经理批准，公司核准后统一购买 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门审核出差的必要性和