财务管理手册-V10-精品.docVIP

XXXX有限公司管理体系 文档发布信息 文档名称： 文档编号： 版 本 号： 必威体育官网网址级别： 拟制人： 审核人： 发布范围： 发布日期： 批 准 人： 修订记录版本号 修订日期 修订人 类别 修订说明 注1：修订类别分为：A—新建/增加、M—修订、D—删除 目 录 1 概述 1 2 目标 1 3 适用范围 1 4 角色与职责 1 5 服务预算及财务管理 2 5.1 流程综述 2 5.2 流程说明 3 5.3 衡量指标 3 6 相关输出文件 4 概述 服务预算及财务管理手册结有限公司目标有限公司 对IT服务直接成本进行确认、计量； 对IT服务间接成本进行分摊； 对IT服务成本的发生进行控制、授权与核算； 对IT服务预算与核算进行差异分析； 根据差异分析报告内容提高管理决策水平最终提高服务的经济效益。 适用范围 有限公司IT服务相关主体所发生的全部费用及成本。 角色与职责 财务部核算员 审核服务项目费用报销单、填制会计凭证 确认服务项目资源占用统计及分配 归集、分配服务项目成本 服务项目成本表 客户服务部 完成服务项目，填制服务项目费用报销单 按要求统计、申报服务项目资源占用情况 提出服务项目预算变更需求 服务项目报销原始凭证 预核算管理专员 修改和完善服务预算表模板。 对比分析服务预算与财务核算结果 服务预算执行结果差异分析报告及改进建议 服务预算及财务管理 流程综述 服务预算及财务管理需要主要包括下列活动： 确定服务预算范围 － 根据服务项目内容、形式等因素，确定服务预算及财务成本管理范围。 编制服务预算表 －根据服务成本预算及财务成本管理范围设计系列预算表，会同或调配财务、人事、设施及服务实施部门编制服务项目预算表。 服务成本确认与计量 － 服务项目实施过程中，随着相关成本的发生，由服务实施人员申报、经服务项目负责人审核确认、财务部门对服务成本进行计量、记录，监控程序服务项目负责人与财务部门共同对服务成本的发生情况进行监控，由预核算管理专员定期（月度/季度）提交服务报告 流程说明 编码 活动 责任人 说明 ① 确定服务预算及成本管理范围 财务预算员 根据服务项目情况，由财务预算员与客户服务部共同拟定服务预算及成本管理范围，设计（设定）服务预算表。 ② 编制服务项目预算表 财务预算员 由预核算管理专员按要求填写服务项目预算表。 ③ 审核服务项目预算表 客户服务部 对财务预算员的服务项目预算表进行审核、批准。如有异议返回重新修订。 ④ 服务成本发生 客户服务部 服务项目实施过程中所占用、耗用的各项预算范围内资源进行登记，定期提供统计表，填写服务项目材料领用（采购）申请单、直接费用申请单或报销单。 ⑤ 审批 客户服务部 服务实施人员所申请或发生的费用必须经过客户服务部经理审核批准，服务项目所占用、耗用的各项资源统计表亦需客户服务部审核确认。属于预算范围内的直接审批通过，不属预算范围内的不予批准或提出预算变更申请。 ⑥ 变更审核 客户服务部 服务变更申请需公司分管经理与服务项目负责人批准。经批准后，服务预算及成本管理范围需从新设计审批。 ⑦ 费用审核报销、成本归集分配 财务核算员 财务部核算人员对经客户服务部经理审核后的费用报销单进行票据合法性及数据准确性进行审核，审核无误后填制会计凭证进行账务处理。日常对定期摊销或集中发生成本进行归集，月末根据服务项目统计表进行分摊、分配。并定期提供核算结果。 ⑧ 差异分析 预核算管理专员 定期(季度、年度)或项目完成后对服务项目成本核算结果与服务项目预算差异进行分析，找出差异产生的原因，为以后服务项目预算及核算积累经验，便于不断分解和量化各类服务项目的标准成本，以提供服务项目成本可控性。 衡量指标 服务预算与成本核算结果的一致性 服务项目成本不断优化 相关输出文件 预算及决算差异分析报告 预算变更申请书 财务管理手册 I 4