2010级财管习题研讨资料.docVIP

第一次案例研讨 1．永江股份有限公司属于一般纳税人，增值税率17％。发生下列经济业务： （1）2008年2月1日销售70 000元(不含增值税)产品给乙公司，付款条件2／10，1/20，n／30(按总价法核算)。永江股份有限公司代垫运费320元。货已发出并已办妥托收承付结算手续。该批产品成本40 000元。 （2）收到乙公司2月8日出票的为期3个月、面值40 000元的银行承兑汇票一张，其余款项用支票清偿，除票据抵账部分外，其余均享有现金折扣。 （3）5月8日收到票据货款。 （4）2008年12月31日，永江股份有限公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为800 000元，假设坏账准备没有期初余额。永江股份有限公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。2009年永江股份有限公司的应收账款实际发生坏账40 000元。2009年末应收乙公司账款余额为1 000 000元。经减值测试，永江股份有限公司确定按8%计提坏账准备。2010年4月20日收到已经转销的坏账20 000元，已经存入银行。2010年末应收乙公司账款余额为500 000元。经减值测试，永江股份有限公司确定按8%计提坏账准备。 【要求】（1）编制永江股份有限公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算，“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。 （2）按照以下假定，分别编制永江股份有限公司收到款项时的会计分录。 ①乙公司在2月8日按合同规定付款，永江股份有限公司收到款项并存入银行。 ②乙公司在2月19日按合同规定付款，永江股份有限公司收到款项并存入银行。 ③乙公司在2月29日按合同规定付款，永江股份有限公司收到款项并存入银行。 （3）根据资料（4），编制永江股份有限公司2008年末、2009年度、2010年度与坏账准备有关的会计分录。（答案中的金额单位用元表示） （4）说明永江股份有限公司在财务报告中如何报告“应收账款”项目以及在表外如何披露该项目。 （5）说明在经济业务处理过程中运用的知识要点以及法规依据。 2、东升股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2009年12 月1日，东升公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 12月份，东升公司发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，东升公司给予乙企业10％的商业折扣。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。　　 （5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。东升公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。 【要求】（1）编制东升公司上述业务的会计分录。 （2）计算东升公司本期应计提的坏账准备并编制会计分录。 3.某企业2009年6月30日银行存款日记账余额为409500元，银行对账单企业存款余额为400430元。经检查，发现有如下7项未达账项。 （1）6月25日，银行将外单位货款8000元误入本单位账； （2）6月28日，企业购买办公用品，签发支票3400元，会计处理误记为2400元； （3）6月29日，企业开出支票4600元购买低值易耗品，持票人尚未到银行办理转账； （4）6月30日，企业收到转账支票15000元，银行尚未入账； （5）6月30日，银行收到购货单位异地汇款18330元，企业尚未接到银行收款通知； （6）6月30日，外单位委托银行收取其货款19800元，本企业开户行已支付，企业尚未接到银行付款通知； （7）6月30日，企业送存银行一张转账支票，金额为4200元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知。 【要求】编制该企业本月银行存款余额调节表。 4．江东公司2008年年末应收账款余额为18万元， 该年年初坏账准备账户贷方余额为600元，该年没有发生坏账损失。2009年发生坏账损失900元，年末应收账款余额为22万元。2010年未发生坏账损失，上年核销的坏账损失又收回500元，年末应收账款余额为25万元。2011年未发生坏账损失，年末应收账款余额为23万元。该企业提取坏账准备的比例为4‰。 【要求】根据资料按应收账款余额百分比法计算该企业各年年末应提取的坏账准备并编制有关会计分录。 5.A企业因销售而取得B购货企业签发并承兑的一张180天到