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第五单元 岗位模拟 知识点 会计岗位分工及各岗位的职责 技能点 完成本岗位的核算工作 【案例】 见教材《现代企业会计模拟实验教 程》“模拟企业—广东立峻机床股份有限 公司资料” 一、岗位划分及各岗位职责 一、岗位划分及各岗位职责 8人一组，即每组设置会计主管、出 纳、债权债务核算、存货核算、长期资产 核算、成本费用核算、收入利润核算、总 账报表等岗位。 一、岗位划分及各岗位职责 会计主管负责授权、批准、稽核检查 等工作。 出纳负责货币资金的收付结算、填制 审核相关的原始凭证和记账凭证，登记现 金日记账和银行存款日记账。 一、岗位划分及各岗位职责 债权债务核算、存货核算、长期资产核算、成本费用核算、收入利润核算等岗位的核算员负责各自相关业务原始凭证及记账凭证的填制审核，登记有关明细分类账； 总账报表岗位核算员负责根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账，并根据有关账簿记录编制会计报表。 实务操作1 制定自己所在岗位的岗位职责及具体 工作内容。按组讨论制定本组各岗位之间 凭证传递的程序和方法。 二、按岗位分工要求，完成立峻股份 有限责任公司2004年12月份会 计核算 （一）建账 按岗位分工建账，总账报表岗负责 设置总账，各岗位核算员负责自己分管 的明细账，出纳负责现金日记账和银行 存款日记账。 （二）日常经济业务的会计处理 按照岗位分工填制审核原始凭证和 记账凭证，并登记现金日记账和银行存 款日记账及各明细分类账。总账 报表岗 负责根据记账凭证编制科目汇总表，并 根据科目汇总表登记总分类账。会计主 管负责审核凭证及账簿记录是否正确。 （三）对账结账 总账报表岗位核算员编制试算平衡 表，进行总账试算平衡，并根据试算平衡 的总账与所属各明细账及日记账核对；核 对无误后，划线结出各账户本期发生额及 期末余额。 （三）对账结账 出纳将所有现金、银行存款业务登记 入账，账实核对无误，与总账核对相符 后，划线结出现金日记账和银行存款日 记账的本期发生额及期末余额。 其他各岗位核算员分别将各自分管的 明细账所有业务登记入账，账实核对无 误，与总账核对相符后，划线结出各明 细账的本期发生额及期末余额。 （四）编制会计报表 总账报表岗位核算员根据核对无误的 账簿记录编制资产负债表、利润表和现金 流量表。 实务操作2： 按岗位分工要求，完成立峻股份有限 责任公司2004年12月份会计核算。 小结： 企业应根据本单位业务特点和规模 大小设置会计岗位，明确岗位职责，合 理制定业务处理流程做好各岗位之间的 协调配合。 小结： 根据广东立峻股份有限责任公司的实 际情况，建议8人一组，即每组设置会计 主管、出纳、债权债务核算、存货核算、 长期资产核算、成本费用核算、收入利润 核算、总账报表等岗位。 小结： 会计主管负责授权、批准、稽核检 查等工作。 出纳负责货币资金的收付结算、填 制审核相关的原始凭证和记账凭证，登 记现金日记账和银行存款日记账。 小结： 债权债务核算、存货核算、长期资产 核算、成本费用核算、收入利润核算等岗 位的核算员负责各自相关业务原始凭证及 记账凭证的填制审核，登记有关明细分类 账； 总账报表岗位核算员负责根据记账凭 证编制科目汇总表，根据科目汇总表登记 总分类账，并根据有关账簿记录编制会计 报表。 * *