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中山市地方税务局纳税人服务中心 财税知识讲座 内容提要 一、近期财税法规新变化 二、税收征管相关规定 三、会计制度与税收政策的联系与区别 四、税收策划与涉税风险的防范 五、现场答疑 税收征收职能分工 目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收。 税收策划与涉税风险的防范 税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。国家以促进经济发展为宗旨，根据经济发展变化情况，通过对某些活动、某些资产、某些组织形式及某些融资方式等给予优惠政策，来鼓励某方面的经济发展。企业要充分享受这些优惠政策，通过有效的税收策划，在税法既定的范围内合理地减轻税负，可增加企业的经营利润和现金流量，增强企业的竞争能力和抗风险能力。要注意税收策划与偷税、避税的明显区别。一些民营企业由于对税法规定不熟悉，在生产经营过程中要么少交税，要么多交税，胡乱筹划，形成“涉税风险” 。 避免违法纳税法 ——掌握和理解各纳税义务发生的条件，防止因认定的错误而受到处罚。 ——掌握和理解各税有关计税依据的规定，防止因计税依据确认的错误而受处罚。 ——掌握和理解各税以及税收征管法有关纳税申报的规定，防止因申报错误而受到的处罚。 ——掌握和理解发票管理的有关规定，防止因违反发票管理的规定而受到的处罚。 谢谢！ * * 中国执业注册会计师 、会计师 中山市地方税务局纳税人服务中心 叶灶树 主办单位：中山市工商联 举办时间：2006年8月18日 会 计 法 基 本 准 则 企业会计制度 金融企业会计制度 小企业会计制度 企 业 财 务 会 计 报 告 条 例 会 计 准 则 具 体 准 则 会 计 制 度 分行业会计制度 会 计 规 范 会 计 工 作 会 计 人 员 各 类 具 体 行 业 会 计 核 算 办 法 会 计 处 理 规 定 必威体育精装版会计法规：39项企业会计准则和48项注册会计师 审计准则2月15日正式发布 。企业会计准则体系自2007年1 月1日起在上市公司施行，力争在不长时间内，在所有大中 型企业执行；注册会计师审计准则体系自2007年1月1日起 在境内会计师事务所施行。 行政事业单位会计制度 村集体经济组织会计制度 民间非营利组织会计制度 个体工商户会计制度 税 收 法 律 税 收 法 规 税 收 规 章 税 收 行 政 解 释 国 际 税 收 协 定 税 收 地 方 性 法 规 税 收 地 方 规 章 必威体育精装版税收法规(主要）： 返回 中山海关 中山财政 中山地税 中山国税 国家税务局系统负责征收和管理的税种 （1）增值税（2）消费税（3）车辆购置税 （4）外商投资企业和外国企业所得税 （5）2002年1月1日起在工商部门办理设立（开业） 登记的企业的企业所得税 （6）地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税 （7）铁道部门各银行总行各保险总公司集中缴纳的营业税、所得 税和城市维护建设税（8）中央企业缴纳的所得税（9）中央与地 方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得 税（10）海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（11）证券交易税 （12）个人所得税中对储蓄存款利息所得征收部分（13）中央税 的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局系统负责征收和管理的税种 （1）营业税（2）地方国有企业、集体企业、私营企业 缴纳的所得税（01年12月31日前成立的企业） （3）个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收 部分）（4）城市维护建设税（不包括上述由国税局系统 负责征收管理的部分）（5）资源税（6）城镇土地使用税 （7）耕地占用税（8）土地增值税（9）房产税（10）城 市房地产税（11）车船使用税（12）车船使用牌照税 （12）印花税（13）契税（14）屠宰税（15）筵席税 （16）农业税（17）牧业税及其地方附加 （18）地方税的滞纳金、补税、罚款。 财政与海关部门负责征收和管理的税种 财政部门： 大部分地区，农业税、牧业税及其地方附加、契税、 耕地占用税，仍由地方财政部门征收和管理。 海关系统： 负责征收和管理的项目有：关税、行李和邮递物品 进口税、负责代征进口环节的增值税和消费税、船舶吨 位税。 返回 一、会计与税收相关原则上的差异 二、会计与税收在收入确认上的差异分析 三、会计与税收在费用扣除上的差异分析 四、亏损的弥补 五、个人独资合伙、个体工商所得税 六、企业所得税的计缴 二、会计与税法的区别 返回 会计与税收在相关原则上的差异 会计核算包含税费核算，而税收则根据财务制度确定税基，但 由于税收法律法规和会计准则、制度分属不同的领域、基于不同 的目的、服务于不同的对象，因而通常存在不同程度的差异。 这种差异主