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某集团全面预算编制管理手册

TOC\o1-2\h\z第一章 全面预算编制概述 2

第一节 全面预算概述 2

第二节 全面预算编制的组成部分 3

第二章 全面预算编制的组织架构与职责分工 4

第一节 组织架构的总体设置与机构定位 4

第二节 各机构预算编制主要职责 4

第三章全面预算编制流程操作说明 10

第一节计划编制 10

第二节预算编制 11

第三节预算复核 13

第四章预算审批与下达 14

第五章预算复核工作考核 15

第一章 全面预算编制概述

第一节 全面预算概述

为更好完成预算编制，需深入了解公司战略与全面预算的关系。公司全面预算管理体系是在公司战略指导下建立起来的，通过全面的预算管理体系，实现公司战略目标，以下是战略规划与全面预算管理体系的关系模型：

1、集团首先具备明确的战略规划；

2、根据战略规划，各业务系统编制各自的年度经营计划，职能部门编制各自的年度工作计划；

3、根据年度经营计划，各业务系统编制收入预算、成本费用预算和资金计划预算，根据年度工作计划，各职能部门编制部门费用预算，汇总后形成集团损益预算及资金计划预算；

4、实际执行中，每月出具管理报告，包含业务系统预算执行分析报告及职能部门预算执行分析报告；

5、集团各级管理层利用月度分析报告对预算执行情况进行分析、监控及决策，对出现的问题迅速采取相应的行动方案，及时解决处理。

第二节 全面预算编制的组成部分

全面预算编制组成部分图：

预算编制

预算编制

计划编制

●年度经营计划

●年度/月度预算

全面预算编制

业务系统经营计划

业务系统损益预算

职能部门费用预算

职能部门工作计划

全面预算编制由两大部分组成：经营计划的编制和财务预算的编制。

1、经营计划是将战略转化为可执行的计划和经营目标；

经营计划编制包括：

1）各业务系统的年度经营计划编制；

2）各职能部门的年度工作计划编制；

2、预算是经营计划的财务数据化体现，以配置投入资源、平衡财务结果。

预算编制包括：

1）各业务系统基于各自年度经营计划而进行的收入预算、成本费用预算和资金计划预算编制；

2）各职能部门基于各自年度工作计划而进行的部门费用预算编制；

3）业务系统损益预算、资金计划预算与职能部门费用预算汇总后形成的集团损益预算、集团资金计划预算编制。

第二章 全面预算编制的组织架构与职责分工

第一节 组织架构的总体设置与机构定位

第二节 各机构预算编制主要职责

1、董事会

1）预算启动前，确定公司发展战略和战略目标；

2）预算批准通过正式下达，审批公司预算方案，通过下发执行；

2、经管会

1）预算启动，每年定期召开预算启动会议，根据集团战略规划，确定集团年度经营计划、年度经营目标；

2）预算审核，审核各预算责任中心预算修订稿，提出修改意见，无修改意见时上报董事会审批；

3）预算正式下达，董事会批准预算后，对预算进行会签；

3、战略发展研究院

1）预算启动，负责经营计划（预算）拟定与执行的组织与督导，

根据集团年度经营计划及经营目标，组织各职能部门、各业务系统编制各自合理的经营计划和工作计划；

2）预算复核，复核预算稿中经营计划、工作计划部分是否与上报计划一致，提出复核意见；

4、集团财务中心

1）预算启动，统一编制并下发全套预算表格和说明；

2）预算审核、修改和汇总，对各预算责任中心提报的预算表格进行二级复核和沟通调整，提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明，根据集团董事会、经管会预算审核会议决议修改本单位年度经营计划与相关预算，并再次收集各职能部门、各业务系统的预算修订稿加以汇总上报

3）预算正式下达，每年董事会审批预算后将集团总裁及各分管副总裁会签完毕的下年度预算方案正式下发

4）其