生产与仓储循环控制测试工作底稿x.docVIP

生产与仓储循环:

控制测试

被审计单位:福建腾新食品股份有限公司索引号:SCC项目:生产与仓储循环内控调查财务报表截止日/期间2011/9/30编制:林隽复核:_陈玉萍

日期:日期:2011.102011.10

测试本循环控制运行有效性的工作包括:

1.针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动,确定拟进行测试的控制活动。

2?测试控制运行的有效性,记录测试过程和结论。

3.根据测试结论,确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿:

1.SCC-1:控制测试汇总表

2.SCC-2:控制测试程序

3.SCC-3:控制测试过程

编制说明:

本审计工作底稿用以记录下列内容:

(1)SCC-1:汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;?SCC?2:记

录控制测试程序;

?SCC-3:记录控制测试过程。

生产与仓储循环:

控制测试汇总表

被审计单位:索引号:SCC-1_________________________________福建腾新食品股份有限公司

项目:生产与仓储循环内控调查财务报表截止日/期间:-2011/9/30—复核:

编制:_______林隽___________________—陈玉萍____________________________

日期—2011.10_________________________________日期:___2011.10______________________________

1.了解内部控制的初步结论控制设计合理,并得到执行

2.控制测试结论

编制说明:

1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中,“控制活动是否有效运行一栏,应根据SCC-3表中的测试结果填写;“控制测试结果是否支持风险评估结论一栏,应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写;“控制活动是否得到执行”一栏,应根据SCL?4表中的结论填写;其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL-3中所记录的内容。

2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试,则应直接执行实质性程序,对相关交易和账户余额的认定进行测试,以获取足够的保证程度。

被审计单位的控制活动控制活动对实控制活动是否控制活动是控制目标

控制测试结果是现控制目标是得到执行否有效运行(SCL-3)(SCL-3)

否支持风险评估否有效(是/否)(是/否)

结论(SCC-3)(SCL-4)(是/否)

(支持/不支持)(SCL-3)

采购的材料运达腾新冷冻食品股份有限公司公司后,质量

检验员谢英英比较所收材料与采购订单的要求是否相符,已验收材料均附有有

是是是支持并检查其质量等级。验收无误后,质量检验员谢英英签发效采购订单

预先编号的验收单,作为检验材料的依据。还需质检经理

黄光验收签字。

根据验收单,仓储部门清点商品数量,对已验收商品进行

保管,仓储区相对独立,限制无关人员接近。仓库管理员已验收材料均已准确

是是是支持林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材记录

料数量、规格等信息输入R3系统,系统自动更新材料明

细台账。

验收无误后,质量检验员谢英英签发预先编号的验收单,

作为检验材料的依据。

根据验收单,仓储部门清点-商晶数量,对己验收商品进

是是是支持已验收材料均已记录行保管,仓储区相对独立,限制无关人员接近。仓库管理

员林铭秋负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,

材料数量、规格等信息输入k3系统,系统自动更新材料

明细台账。

仓库分别于每月月底对存货进行盘点,财务部门对盘点结己验收材料均己记录果进行复盘。各仓库管理员编写存货盘点明细表,发现差

是是是支持

于适当期间异及时处理,经仓储经理郑宗行、财务经理蔡玉香、生产

经理王徳明复核后调整入账。

是是管理层授权进行生生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和产品是支持

被审计单位的控制活动控制活动对实控制活动是否控制活动是控制目标

控制测试结果是现控制目标是得到执行否有效运行(SCL-3)(SCL-3)

否支持风险评估否有效(是/否)(是/否)

结论(SCC-3)(SCL-4)(是/否)

(支持/不支持)(SCL-3)

市场需求等信息编写连续编号日生产计划书,经生产计划产

经理冯亚审批后由牛?产经理王德明批准。根据经审批的月度生产计划书和日生产计划书,按日生产计划分別用于通知仓储部门组织材料发放、第一/第二生产车间/第三生产车间组织产品生产