财务票据管理制度.pdf

财务票据管理制度「篇一」

第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条应收票据的审核。

1.企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等

规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风

险。

2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未

收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损

失的

第4条应收票据的批准。

1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条应收票据的账务处理。

1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据

等有关的总分类账。

2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条应收票据的保管。

1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

财务票据管理制度「篇二」

二、各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全票据使

用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题及时报告单位领导和

上级主管部门、财政部门。

三、单位对各类票据要严格分清使用范围，不得混用；不准自行购买、自制；

不准转让、代开；不准代替发票使用。

四、票据必须顺号使用。收据联应加盖单位使用的“财务专用章”和收款人的

私章。票据使用时填写内容必须规范完整，票据填写错误应另行填开，不得涂改，

填错票据应加盖“作废”章，保存其各联备查。

五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否规范使用票

据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。

六、单位如发生机构变更或管理票据的经办人员调动时，必须办理移交手续，

将票据登记簿及尚未使用的空白票据填写移交清册，并保存备查。

七、年度终了，应当将当年使用的各种票据存根收缴销号，交会计归档，各类

票据不能跨年度使用。

八、使用后的票据，按照会计档案管理要求，定期归档保管。票据的销毁按照

保管年限根据有关档案销毁规定执行。

财务票据管理制度「篇三」

收费票据是高校财务收入的法定凭证和会计核算的原始依据。随着教育事业的

蓬勃发展，高校收入来源渠道逐渐多样化，收费工作日趋复杂，收费票据的管理难

度不断增加。一项新的收费业务究竟如何使用票据，是一直困扰收费会计的难点问

题。如果收费票据开具错误，一方面难以通过管理部门的检查和验收，用过的票据

存根交不回去，新的票据买不回来，直接影响到单位收费工作的正常开展；另一方

面，如果涉及违法、违规使用票据的，管理部门还将给予相应的处罚，给单位造成

不必要的损失。因此加强高校收费票据管理具有重要的现实意义。

一、高校收费票据的主要类型和适用范围

根据《财政票据管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法》和《行政事业

单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》等文件的规定，结合高校收费票据管理

工作实践，可以归纳和总结出高校收费票据的主要类型和适用范围如下。

（一）财政票据

其他组织应开具财政票据。主要类型和适用范围是：

（1）非税收入专用票据，是高校依法收取《收费许可证》上列明的收费项目

时开具的专用凭证，主要适用于收取学生学费、住宿费等。

（2）非税收入一般缴款书。是高校按非税收入收缴管理规定上缴政府非税收

入时开具的通用凭证，分为直接缴库和集中汇缴两种方式。高校在收到学生缴纳的

学费、住宿费等非税收入时，可填写非税收入一般缴款书将款项直接上缴财政专

户，也可先对学生开具非税收入专用票据，汇总后再填写非税收入一般缴款书集中

汇缴财政专户。

（3）资金往来结算票据，是高校在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算

时开具的凭证。适用范围是：收取保证金、押金、定金及其他暂时收取的各种款

项；代收教材费、水电费、电话费、物业费等；职工归还学校借款等。

（4）公益事业捐赠票据，是高校作为公益性事业单位依法接受公益