财务管理控制程序.doc

CHINALCO

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财务管理控制程序CHINALCO/QHSE-P-11-2005

中国铝业公司第PAGE5页共7页

财务管理控制程序

版本/修订次：A/0

目的

规范公司（以下简称中铝公司或公司）财务管理行为，加强财务监督和管理，促进公司可持续发展。

适用范围

适用于中铝公司的财务管理和会计核算工作。

术语和定义

职责

4.1总经理

4.1.1签发公司财务部对外的文件、报告、报表、协议。

4.1.2批准公司流动资金贷款。

4.1.3批准担保事项，签订担保合同书。

4.1.4批准产权登记、资产评估立项、资产评估备案事项。

4.1.5批准月份主要财务指标快报、主要财务指标完成情况、年度财务决算完成情况。

4.1.6批准上报国资委的经营业绩考核指标建议值，批准成员单位绩效考核办法、考核指标目标值，并分别与国资委主任、各成员单位负责人签订相应的责任书。

4.2总经理会议

4.2.1审议通过项目融资计划。

4.2.2审议通过资金担保事项。个别急迫的流动资金贷款担保授权总经理批准。

4.2.3审议通过上报的经营业绩考核目标建议值。

4.2.4审议通过各成员单位的绩效考核办法、考核指标目标。

4.3财务部

4.3.1提出融资计划，根据批准的计划具体执行。

4.3.2提出担保建议，根据决策结果具体承办有关事项。

4.3.3具体办理月度主要财务指标快报、月度会计报表、财务决算等事项。

4.3.4具体办理产权登记、资产评估等事项。

4.3.5负责公司绩效考核领导小组的日常工作，组织绩效考核工作。

4.4公司绩效考核领导小组

公司绩效考核领导小组由办公厅、人事部、财务部、企管部、企划部、监察室等部门组成，办公室设在财务部。绩效考核领导小组负责提出绩效考核办法、考核指标建议值，审查考核指标完成情况，提出兑现建议。

工作程序

中铝公司财务管理的内容包括：资金管理、资产管理、会计信息管理和绩效考核管理。

5.1资金管理程序

5.1.1融资管理程序

5.1.1.1总部融资程序

财务部依据公司的投资计划和资金预算方案，按照公司《财务管理办法》要求和公司实际货币资金存量情况，进行初步调查分析，根据实际需要和融资成本，提出“项目融资计划”或“流动资金融资计划”，报总经理。其中：

a）流动资金贷款经公司主管总经理审批；

b）项目融资须经公司总经理会议审议通过。

经批准后的融资计划由财务部根据融资操作程序执行。

5.1.1.2总部对成员单位融资管理程序

5.1.1.2.1对生产经营性流动资金贷款管理

若不涉及需总部提供担保的，不直接进行控制，贷款结果在成员单位上报财务部的“资金月报”中反映；需总部提供担保的，按照《担保管理流程》进行管理。

5.1.1.2.2对项目投资长期贷款管理

成员单位依据业务发展需要和项目批复提出融资方案，与债权行沟通，得到债权行初步承诺后，正式向中铝公司提出申请。由公司财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导批示，按照《担保管理流程》进行审批、管理。其中：

a）500万元以上的，由财务部采用审批、定期报告、不定期检查等

委审核或备案外，中铝公司批准的经济行为所涉及的资产评估项目，由成员单位报中铝公司财务部，经审核后备案。成员单位的全资子企业和控股子公司的资产评估项目，由资产占有单位申报上一级企业（控股企业），经上一级企业（控股企业）审核后报中铝公司财务部备案。

5.2.2.3.2资产占有单位收到评估机构出具的资产评估报告后，最迟在评估报告届满前3个月向中铝公司提出备案申请。收到资产占有单位报送的备案材料后，对材料齐全的，财务部将在10个工作日内办理备案手续；对材料不齐全的，待占有单位补充完善后，于10个工作日内办理备案手续。

5.2.2.3.3中铝公司财务部对资产评估报告的审核要求：

进行资产评估的经济行为是否合法并经过上级主管部门批准；

资产评估机构是否具备相应评估资质；

主要评估人员是否具备职业资格；

评估基准日的选择是否适当，评估报告的有效期是否明示；

资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺；

5.2.2.3.4办理备案手续需报送的文件材料及要求：

a）占有单位