县级子公司经营管理审计报告模板(2011.4.11).doc

PAGE PAGE 4 广东电网XXXX供电局 经营管理专项审计报告 （征求意见稿） XXX审字[2011]第XXX号 广东电网公司： 我们接受贵公司委托，对广东电网XXXX供电局（以下简称“XXXX局”）2010年度经营管理情况进行专项审计。依据《2011年广东电网公司县级子公司经营管理审计方案》、《中国注册会计师审计准则》以及其他相关法律法规的规定，对XXXX局XX年度经营管理领域的内部控制制度建立与执行情况、财务管理情况、电力营销管理情况、工程管理（含大修技改）情况、人事管理情况、物资管理情况、关联方交易情况等进行审计。提供真实、完整的与经营管理相关的资料是XXXX局管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营管理情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们结合XXXX局实际情况，实施包括查阅内控制度，抽查会计凭证，穿行测试等我们认为必要的审计程序。现将审计情况及结果报告如下： 一、企业基本情况 1、企业的背景及概况，包括：企业的成立时间、省公司接管时间，企业性质、出资人性质，企业现有资本结构以及企业下属供电所、独立法人子公司、独立核算分公司的数量。 2、工商注册情况，包括：注册日，营业执照注册号，注册地（住所），法定代表人，注册资金，经营范围。 3、财务管理和会计核算模式：（主要描述财务组织结构、财务职责及岗位设置情况、企业执行《xx会计准则》，与供电所的财务管理体制和会计核算方法等） 二、经营管理审计情况 （一）内部控制设计情况 【本部分建议从4个方面进行说明：1、总体评价，2、制度建设和流程设计情况（重点评述财务管理、资金管理、电力营销、工程管理、人事管理、物资管理等方面的制度建设和流程设计情况，评价风险控制库的完整性，风险控制措施设计的有效性和适用性），3、存在的问题及建议（需说明被审计单位哪个业务领域、哪个环节的风险控制有遗漏，由此将引发什么风险，是否是重大遗漏风险事项等，并提出可操作性建议。）】 （二）内部控制执行情况 1、财务管理情况 【本部分建议至少从财务核算情况、财务状况及资产质量变动状况、资金管理情况、存在的问题及建议方面评述被审计单位财务管理情况，包括但不限于对以下内容进行评述】 （1）总体评价 （2）财务核算情况 （3）财务状况及资产质量变动状况 （4）资金管理情况 ①资金安全管理职责分工和授权 ②货币资金管理情况 ③资金收支管理情况 ④银行账户管理情况 ⑤票据及印章管理情况 （5）存在的问题及建议 2、电力营销管理情况 【重点评述但不限于被审计单位如下方面的执行情况：】 （1）总体评价 （2）业扩报装管理 （3）抄表业务管理 （4）核算业务管理 （5）电费回收管理情况 ①收费管理情况 ②欠费及坏账管理情况 ③电费资金管理情况 ④电费核算及票据管理情况 （6）线损管理 ①线损计算管理情况 ②指标管理情况 ③线损考核管理情况 ④降损措施及分析管理情况 （7）存在的问题及建议 3、工程管理（含主网、配网、大修技改）情况 【重点评述被审计单位工程建设的规范管理情况，工程投资计划完成情况，工程管理过程中执行国家有关工程建设的方针、政策、法规情况，工程内部控制程序等。但不限于以下内容：】 （1）总体评价 （2）项目规划和审批情况 ①项目规划情况 ②项目审批情况 （3）工程招投标情况 （4）施工管理情况： （5）合同管理情况 （6）工程资金管理及核算情况 （7）竣工验收情况 （8）项目档案管理 （9）存在的问题及建议 4、人事管理情况； 【重点评述但不限于被审计单位以下方面的实际执行情况：】 （1）总体评价 （2）培训管理情况 （3）工资管理情况 （4）其他情况 （5）存在的问题及建议 5、物资管理情况； 【重点评述但不限于被审计单位以下方面的实际执行情况：】 （1）总体评价 （2）物资采购情况 （3）物资入库管理 （4）物资仓储管理 （5）物资出库管理 （6）废旧物资管理 （7）存在的问题及建议 6、关联方交易情况 【重点评述但不限于被审计单位以下方面的实际执行情况：】 （1）总体评价 （2）关联交易执行情况 （3）存在的问题及建议 （三）主要数据和指标的审计复核情况 1、被审计单位XX年度－XX年度各项财务数据如下： 项目 ××年××月××日 ××年××月××日 年增长率 资产总额 　 　 　 货币资金 　 　 　 应收账款 　 　 　 其他应收款 　 　 　 预付账款 　 　 　 存货 　 　 固定资产 　 　 　 负债总额 　 　 　 短期借款 　 　 　 应付账款 　 　 　 预收账款 　 　 　 其他应付款 　 　 　 长期借款 　 　 　 净资产总额 　 　 　 【对上述数据进行审计核实，用文字