浅析中国创业板上市公司内部控制.doc

PAGE II 浅析中国创业板上市公司内部控制 存在的问题 作 者 学 院 专 业 Abstract 摘 要 PAGE 10 PAGE 9 摘 要 摘 要 随着我国社会主义市场经济的不断发展，创业板市场的正式启动，内部控制这一企业管理话题又一次受到广泛关注。我国创业板上市公司目前处于上市初期，大多数公司的内部控制机制建立不完善、作用不明显，其主要原因是管理层对内部控制的重视不足、我国创业板上市公司应尽快建立健全自身内部控制以应对资本市场的不断变化。 关键字：创业板 上市公司 内部控制 Abstract Abstract 目 录 目 录 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、创业板 1 （一）创业板 1 （二）我国创业板现状 1 二、内部控制 2 （一）企业内部控制 2 （二）内部控制的作用及意义 3 三、创业板上市公司内部控制中的问题及原因 4 （一） 创业板上市公司内部控制中出现问题的案例 4 （二）出现上述问题的原因 6 四、创业板上市公司内控问题的解决方法 8 （一） 强调独立董事的作用 8 （二） 强调保荐机构的持续督导 8 （三）提高风险意识 加强内控力度 9 （四）建立健全内部控制监督机制 9 （五）强化对内控制度实施情况的检查与考核 建立有效的激励机制 10 主要参考文献 11 后 记 12 东北财经大学2011届本科毕业论文 浅析中国创业板上市公司内部控制存在的问题 浅析中国创业板上市公司内部控制存在的问题 一、创业板 （一）创业板 创业板是地位次于主板市场的二板证券市场，以美国的纳斯达克市场为代表，而在中国则特指深圳创业板。创业板在上市门槛、监管制度、信息披露、交易者条件、投资风险等方面和主板市场都有较大区别。创业板设立的目的主要是扶持中小企业，尤其是成长性较高的高科技企业，为自主创新国家战略提供融资平台，为风险投资和创投企业建立正常的退出机制，建立一个多层次的资本市场体系。在创业板市场上市的公司大多从事高科技业务，这些公司往往成立时间较短规模较小，业绩也不突出，但都具有一定的成长性，有很大的成长空间。创业板市场最大的特点就是进入门槛比较低，对运作的要求比较严格，有助于有潜力的中小企业获得融资机会,促进企业的发展壮大。 金小川，《创业板是什么》，中国国际广播出版社，2001年8月。 金小川，《创业板是什么》，中国国际广播出版社，2001年8月。 （二）我国创业板现状 2009年3月31日凌晨1点45分，中国证监会在其官方网站发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》，宣告酝酿近10年之久的中国创业板股票市场呱呱落地。2009年10月23日 张力毅，“创业板，十年铸就”，《宁波经济》，2009年8月刊。 我国创业板上市条件与主板上市条件也有所不同，具体对比如下： 表1 条件 创业板 主板(中小板) 主体资格 依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，定位服务成长性创业企业；支持有自主创新的企业 依法设立且合法存续的股份有限公司 股本要求 发行前净资产不少于2000万元，发行后的股本总额不少于3000万元 发行前股本总额不少于3000万元 ，发行后不少于5000万元 条件 创业板 主板(中小板) 盈利要求 最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％； 净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。（注：上述要求为选择性标准，符合其中一条即可） 最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。 最近一期不存在未弥补亏损； 资产要求 最近一期末净资产不少于2000万元 最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20% 主营业务要求 发行人应当主营一种业务，且最近两年内未发生变更 最近3年内主营业务没有发生重大变化 董事、管理层和实际控制人 发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均未发生重大变化，实际控制人未发生变更。高管不能最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责 发行人最近3年内董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人未发生变更。高管不能最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责 同业竞争