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会计可算业务题:
●编制会计分录
1.收到投资人投入设备,原值30000元,已提折旧12000元,按净值作价人账。
借:固定资产 30000
贷:累计折旧 12000
实收资本 18000
2.购材料1600公斤,单价15元,增值税率17%,款项尚未支付。
借:材料采购 24000
应交税金——应交增值税 4080
贷:应付账款 28080
3.计提固定资产折旧5000元,其中车间固定资产折旧3000元,管理部门固定资产折旧2000元。
借:制造费用 3000
管理费用 2000
贷:累计折旧 5000
4.计算并分配本月应付职工工资,其中生产工人工资11000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元。
借:生产成本 11000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷:应付工资 16000
5. 出售A产品500件,单位售价88元,增值税率17%,款已收回并存人银行。
借: 银行存款 51480
贷:主营业务收入 44000
应交税金—应交增值税 7480
6.采购员张明出差返回,报销差旅费210元(上月张明预借200元),差额以现金补付。
借:管理费用 210
贷:其他应收款 200
现金 10
7.本月用银行存款支付下季度的报刊杂志订阅费148元。
借:待摊费用 148
贷:银行存款 148
8.本月仓库发出材料54000元,其中生产A产品耗用48000元,车间一般耗2000元,公司管理部门耗4000元。
借:生产成本 48000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:原材料 5400
9.上月盘亏并已人账的原材料200公斤,现已查明原因(其中50公斤为定额内自然损耗,40公斤为保管人员失职造成的损失,110公斤为自然灾害造成的非常损失),经批准,按相应规定进行处理。该材料的单价为8.50元。
借:管理费用 425
其他应收款 340
营业外支出 935
贷:待处理财产损溢 1700
10.预提本月短期借款利息费用240元。
借:财务费用 240
贷:预提费用 240
11.公司预收第四季度出租房屋租金9000元,款项已存人银行。
借:银行存款 9000
贷:其他应付款 9000
12.摊销应由本月负担的生产设备保险费500元。
借:制造费用 500
贷:待摊费用 500
13.本月发生制造费用7600元,月末转入产品生产成本。
借:生产成本 7600
贷:制造费用 7600
14.本月生产的900件A产品全部完工并验收入库,其单位实际成本为78元,予以结转。
借:库存商品 70200
贷:生产成本 70200
15.全年实现利润总额124000元,按33%计算应交所得税:按税后利润10%提取盈余公积金;向投资人分配利润25000元。
①借:所得税 40920
贷:应交税金 40920
②借:利润分配 8308
贷:盈余公积 8308
③借:利润分配 25000
贷:应付利润 25000
●更正错账
编制更正错账的会计分录,并说明更正的方法。
1.购进材料120000元,材料已验收入库,货款未付。编制记账凭证时,将金额写为12000元,并已登记人账。
借:原材料 108000
贷:应付账款 108000
采用补充登记法
2.收到某企业上月所欠的货款8000元,已存人银行,编制的记账凭证是借记“银行存款”账户,贷记“其他应收款”账户,并已登记人账。
借:银行存款 8000
贷:其他应收款 8000
借:银行存款 8000
贷:应收账款 8000
采用红字更正法
●编制会计分录
1. 投资人投入设备一台,该设备买价50000元,增值税额8500元。
借:固定资产 58500
贷:实收资本 58500
2.收到B公司发来的材料一批,价款10000元,增值税额1700元。本企业上月已向B公司预付货款10000元。
借:物资采购 10000
应交税金——应交增值税 1700
贷:预付账款 11700
3.向银行借款100000元,期限3个月,已划入本企业账户。
借:银行存款
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