浅议如何做好税源监控和纳税评估工作.doc

浅议如何做好税源监控和纳税评估工作 随着我市国税系统新一轮机构改革，其突出的点就是：重点通过结构调整来优化组织架构，着力解决突出问题，加强薄弱环节，探索机构专业化设置；其主要任务和目标是理顺规范税收管理职能配置，建立科学化、专业化、精细化的管理机制。。 3、如何加强数据分析。 管理员实行三岗分离后，其主要职责就是开展纳税评估。而数据分析是形成评估案源的工作源头，是关系全局纳税评估工作质量的重中之重。也是今后评价一个基层局工作质量的重要指标。 （1）做好数据分析的岗位和人员配备。新体系下，数据分析主要是由征管科的监控分析岗完成，要负责对市局下达案源的再分析、区局自行发起的数据分析，疑点纳税人的筛查、行业分析、评估指标的制定等。该岗位的人员配备十分关键，需要懂计算机技术，对CTAIS后台数据库比较熟悉，同时又熟悉税收业务的复合型人才。 （2）岗前培训。数据分析工作的计算机技术要求，最重要的是通晓CTAIS后台几百个数据库表格（最重要的有几十个）的功能、相互间联系以及各字段的具体含义，然后掌握一定的SQL数据库查询语言。因此，对数据分析人员，应由市局统一组织或者基层局自行组织进行岗前培训。通过一两周时间，初步掌握以上技术，并能够开展工作，然后在今后的工作中不断地加深培训以提高分析技能。 （3）关于数据分析的内容。数据分析应以税收风险预警分析报告或者纳税评估项目建议书的形式出具。市局应该建立统一的税收预警监控平台，而基层局也应该不等不靠，深入开展好数据分析工作。基层局的数据分析主要内容包括四大类： 宏观税收分析。如总体税收收入分析、宏观税负、GDP与税收收入弹性、税收收入结构、税种结构等。 微观税收分析。包括以下几方面： 登记信息分析。如变更法人监控、非正常户预警、纳税人状态变更、纳税人信息失效等。 申报信息分析。如各类防伪税控比对不符、地税国税收入不一致、外部信息与申报信息比对、上下游比对、会计公式法分析、具体税种的分析、行业分析模板、政策性项目分析等。建议设置评估指标以提高分析效率。 发票信息分析。包括海关、运费发票比对、失控作废发票、滞留票、发票协查等。 执法效率及质量分析。包括执法信息系统中的数据分析，各类控管率、税负率、零负申报率、评估率和评估税款等等。 纳税服务效率及质量分析。 （二）第四层级：维护公平税收法制环境，打击违法行为需求的满足。 第四层级突出对违反税法行为的打击，除市局稽查局充分发挥打击性作用外，基层局主要是通过税收检查科的工作实现打击型功能。 税收检查科在专业化体系中应该重点突出一体化联动机制交办案件的检查作用。并完成好注销检查、发票协查、受理举报检查、反避税调查等工作。加强税收检查与税源管理环节的协调配合，发挥检查实证和以查促管的作用，提高对纳税人的震慑作用。 二、认清专业化监控评估的三大变化，提高对征管改革的思想认识 通过以上“四个层级”的改革，充分调动和合理配置了税收征管资源，满足了征纳双方的需求。并建立起了“以依法组织收入为中心，以征收服务、税源管理专业化为主体，以一体化联动为纽带，以信息化应用为支撑，责任明确、监控及时、协调高效的专业化税收征管体系。” 该体系与以往的征管方式相比，在工作作风、工作方式、管理重点和管理理念上出现了三大变化，体现出其先进性和优势。基层管理干部应该提高对这三大变化的认识，以主动适应改革的要求，尽快使自己进入新的工作角色。 变化一：注重发挥数据分析在征管中的导向作用。 以往由于缺少专业化的数据分析部门，基层局开展数据分析做的比较少，数据分析水平不高，过于依赖市局下发的数据分析和评估任务。新体系下，数据分析被放在重中之重的位置上，通过设立专门的征管部门和岗位，开展数据分析，同时市局建立数据分析基础平台，提升基层局数据分析的水平和能力，从而及时发现纳税申报中存在的问题和征管的薄弱环节，提高征管水平。 变化二：由“有形的手”向“无形的手”的监控方式。 以往管理员作为一个“有形的手”，对纳税人开展税源监控。然而由于人均管户过多，工作职责过多，监控手段和水平低等问题，有形的手的监控作用发挥不出来。 新体系下企业没有固定的管理员，但是通过后台的数据分析、设定评估指标、开展行业监控等方式，形成了税源监控“无形的手”，一旦企业出现违法行为，这只无形的手就能及时发现并采取措施，真正提高税源监控的水平和能力。 变化三：风险管理理念贯穿到专业化征管体系的全过程。 风险管理理念在税收管理中的应用，主要是通过先进技术和管理手段，识别、估测纳税人潜在的不遵从税法的风险，通过合理的管理措施规避或防范风险，以不断提高税收征质量和效率。 新岗责体系具有“横向化”的特点：推进岗责之间的关联互动，各部门在专业化分工的基础上，相互监督、相互促进、为实现同一个目标而努力，任何一个环节都不可或缺