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商业银行资本管理培训 第一节 商业银行资本的职能 一、商业银行资本金具有营业职能 银行在初始阶段尚不能盈利时，由银行的发起者所筹集的资本是开展业务所必需的。 二、商业银行资本金具有保护职能 银行信誉是银行经营成功的基本因素。银行如果拥有充足的资本，就能增强存储户的安全感并赢得存款者的信赖。如果存款人和借款人确信银行拥有足以安渡难关的雄厚资本，存款人就不会向银行挤提存款，借款人也会按期偿还贷款。因此，充足的银行资本是维持银行信誉的重要保证，而良好的信誉又是银行发展其业务的永久保障。 三、商业银行资本金具有管理职能 银行管理部门通过规定和调节各种业务的资本比率，实施对银行业务活动的监控。为此，银行管理部门制定新建银行的最低资本额、新设分支机构的最低资本额、兼并另一家银行所须拥有的最低资本额等。银行监管部门的这些监管措施，有利于整个银行部门的稳定与发展。 第二节 商业银行资本的构成 一、普通资本 (一)普通股 (二)资本盈余 (三)未分配利润 二、优先资本 优先资本是指银行资本在股息分配和资本清偿上先于普通资本的那部分资本。银行的收益和资产分配先于普通股的股票称为优先股。优先股的股东，不具有选举权和投票权。但是银行破产或倒闭，优先股股东对银行资产的清偿权优先于普通股。优先股一般与普通股一样具有永久性，没有偿还期。银行发行优先股的优点主要是：①由于优先股股东只按固定比例获取股息，不参加红利的分配，因而不会影响普通股股东的红利收入，也不会影响普通股股票的市场价格。②由于优先股股东没有投票权，原来股东对银行的控制力不会由于优先股的发行而受到削弱。③一般来说，银行发行优先股可增加银行的总收益，提高银行财务杠杆的效力。 三、债务资本 债务资本是银行可使用的外源资本，主要有资本票据和资本债券两种。资本票据和资本债券是商业银行的债务型资本。 目前，银行遇到财务困难时经常使用。银行发行资本票据和资本债务的主要优点是：①由于债务利息可以从税前利润中支出，免缴所得税，并且银行此类债务无需提缴存款准备金，所以相对减少了银行的经营成本；②资本票据和资本债券提高对股东收益的财务杠杆效应。如果一家银行能按低于投资收益的利率借入资金，则可以增加每股盈利和股东股权的收益率。 四、其他资本 其他资本是指除了优先资本和普通资本以外的其他银行资本，主要由资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金等组成。 (一)资本准备金 所谓资本准备金是银行为应付股票资本的减少而保持的储备。资本准备金是银行为了应付意外事件按照一定比例从税前利润中提取出来的，当银行发生损失时，可用资本准备金进行补偿。 (二)贷款损失准备金 所谓贷款损失准备金是商业银行为了应付贷款的吊账，按照一定比例从税前利润中提取出来的储备金的一种。 (三)证券损失准备金 所谓证券损失准备金是指银行为了应付证券价格的下跌而保持的储备。该储备金也是按照一定比例从税前利润中提取出来的。 第三节 银行适度资本需要量的测定 一、银行适度资本需要量的确定 所谓银行适度资本需要量是从银行经营者角度来说就是使银行获利最大的资本量。银行经营者任何一笔资金都具有时间价值，即银行经营者必须考虑机会成本。所谓机会成本是指一笔资金运用于某一项目后，就不能同时运用于另一项目，从而失去另一处获得利润的机会。机会成本决定于社会资金折现率或资本的社会平均利润率。如果以社会资本平均利润率计算机会成本，假定运用于银行的资金总额为x，名义资金收益函数为f(x)，实际资金收益函数为F(x)，则有： F(x)=f(x)-Rx 式中R表示社会资本平均利润率。 追求利润最大化，就是追求F(x)最大，当F(x)为最大时，有F(x)=f(x)-R=0，即f(x)=R。也就是说，资金的边际收益率等于平均利润率(即机会成本率)时资金收益最大。这就是说，银行资本最佳量(即银行适度资本量)是使边际收益等于机会成本率时的资本量。 下面借助图例进一步说明银行适度资本量的有关原理。 图5-1 银行资本量与资本成本曲线 二、银行适度资本需要量的测定方法 银行适度资本需要量的测定方法主要有如下几种。 (一)资本比率法 资本比率法主要有资本对存款比率、资本对总资产比率和资本对风险资产比率等三种测定方法。 1. 资本对存款比率 通常认为，该比率保持在10%左右，表明银行资本量是比较充足的。 2. 资本对总资产比率 通常认为，该比率保持在8%左右，一般认为银行资本是适度的。 3. 资本对风险资产比率 通常认为，这个比率保持在15%以上20%以下为最佳比率。 资本比率法虽然简洁明了，但显得过于粗糙，应用时应该结合其他方法全面考虑。 (二)分类比率法 分类比率法是根据资产的风险性或负债的易变性来分类加权测算资本需要量的测定方法。该方法有如下两种具体的测定方法：①采用资本对风险资