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第五章 城市维护建设税 一、单项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。A.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也代征城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 【答案】A【解析】外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税及教育费附加；城市维护建设税进口不征、出口不退。 2. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C.纳税人出口货物增值税的退税D.纳税人偷逃消费税被查补税款的滞纳金 【答案】B【解析】城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。包括被查补的上述三项税额及出口货物增值税的免抵额，但不包括违法“三法”有关规定而加收的滞纳金和罚款。城建税进口不征、出口不退。3.位于县城的某企业2010年2月份共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税150万元，进口环节缴纳的增值税和消费税200万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。A．2.5万元B．20万元C．12.5万元D．10万元 【答案】A【解析】本题有三个考核点：城建税的征税范围、计税依据和税率。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据；城建税具有进口不征、出口不退的原则；关税以及进口环节的增值税和消费税不计征城建税；纳税人所在地为县城的，税率为5%。所以该企业应缴纳的城建税=（400-150-200）×5%=2.5（万元）。 4．下列各项不属于城建税的纳税义务人的是（ ）。A．建制镇缴纳增值税的私营企业B．负有缴纳营业税义务的集体企业C．负有缴纳“三税”义务的外国企业D．负有缴纳消费税的事业单位 【答案】C【解析】目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。5.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定纳税地点的单位，为居住所在地D.跨省开采的油井，下属生产单位与核算单位不在一个省内生产的原油，在核算地纳税 【答案】A【解析】流动经营无固定纳税地点的单位，应随同三税在经营地纳税；跨省开采的油井，下属生产单位与核算单位不在一个省内生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城建税。6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，有关城市维护建设税的规定正确的是（）。A.从高适用税率纳税 B.按委托方所在地税率纳税C.按受托方所在地税率纳税D.从低适用税率纳税 【答案】C【解析】由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按受托方所在地税率纳税。7.下列中，属于城市维护建设税计税收入的的是（ ）。A.企业接受的捐赠收入B.个人的稿酬收入C.外商投资企业销售货物收入D.企业出租房屋收入 【答案】D【解析】企业接受的捐赠收入、个人的稿酬收入不缴纳流转税，从而也不涉及城市维护建设税；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税。8. A企业地处市区，2010年4月纳增值税30万元，当月委托位于县城的B企业加工应税消费品，B企业代收消费税3万元。丙企业应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.2.25B.2.31C.2.1D.0.21 【答案】A【解析】纳税人应缴的城市维护建设税包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的城市维护建设税。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率计算。应纳城市维护建设税=30×7%+3×5%=2.25（万元）。9. A市一家生产企业在2010年5月，计算出口货物应退税额17万元，免抵税额为30万元，当月进口货物向海关缴纳增值税18万元、消费税22万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.4.9B.1.54C.3.71D.2.1 【答案】D【解析】城市维护建设税进口不征，出口不退；当期免抵的增值税税额是计算城市维护建设税的依据。应纳的城市维护建设税=30×7%=2.1（万元）。10. 某市一企业2009年3月被查补增值税4000元、消费税2000元、所得税5000元，被加收滞纳金800元，被处罚款1200元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附